Steuerpflichten: Wann muss ich Einkünfte aus Online-Verkäufen in Deutschland versteuern?

Einkünfte aus Online-Verkäufen auf Internet-Marktplätzen können für viele Menschen eine verlockende Möglichkeit sein, sich etwas dazuzuverdienen oder sich von unnötigen Dingen zu trennen. Es ist jedoch wichtig zu verstehen, dass auch diese Einkünfte steuerpflichtig sein können. Verkäufe im Internet unterliegen in Deutschland bestimmten steuerlichen Regeln, und es ist entscheidend, sich darin zurechtzufinden, um unangenehme Überraschungen zu vermeiden.

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1. Privatverkauf versus gewerbliche Tätigkeit: Die entscheidende Unterscheidung

 

Der erste und wichtigste Schritt ist die Unterscheidung, ob es sich um einen Privatverkauf oder eine gewerbliche Tätigkeit handelt. Das Finanzamt differenziert diese beiden Verkaufsarten anhand der Absicht des Verkäufers und des Umfangs der Verkäufe.

 

1.1 Privatverkauf

 

Als Privatverkauf gilt im Allgemeinen der Verkauf von Gegenständen, die der Verkäufer für den persönlichen Gebrauch besessen hat und sich nun davon trennt. Typische Beispiele sind der Verkauf von gebrauchter Kleidung, Möbeln, Büchern oder Elektronik, die der Verkäufer nicht mehr benötigt. Hier sind die Hauptmerkmale eines Privatverkaufs:

• Unregelmäßigkeit und Gelegenheitscharakter: Die Verkäufe sind nicht regelmäßig, sondern eher Einmaltransaktionen.

• Persönliche Nutzung: Die Gegenstände wurden ursprünglich für den Eigenverbrauch erworben.

• Keine Gewinnerzielungsabsicht: Die Hauptabsicht ist nicht die Erzielung von Gewinn, sondern eher die Entsorgung unnötiger Gegenstände oder die Rückgewinnung eines Teils des ursprünglichen Wertes.

• Geringes Volumen und geringe Frequenz der Verkäufe: Die Anzahl der verkauften Artikel und der Gesamtumsatz sind niedrig.

Steuerpflicht: In Deutschland sind Einkünfte aus Privatverkäufen, die die oben genannten Kriterien erfüllen, grundsätzlich steuerfrei. Das bedeutet, wenn Sie alte Kleidung oder Bücher aus Ihrem Haushalt verkaufen, müssen Sie diese Einnahmen nicht versteuern. Es gibt jedoch eine Ausnahme, sogenannte "private Veräußerungsgeschäfte", die den Verkauf bestimmter Vermögenswerte (z.B. Immobilien oder Wertpapiere) innerhalb einer bestimmten Frist nach deren Erwerb betreffen. Bei beweglichen Gütern, wie sie auf Internet-Marktplätzen verkauft werden, wird dies relevant, wenn Sie diese innerhalb eines Jahres nach dem Erwerb mit einem Gewinn von mehr als 600 EUR verkaufen. In diesem Fall könnte der über dieser Grenze liegende Gewinn als "sonstige Einkünfte" versteuert werden.

 

1.2 Gewerbliche Tätigkeit

 

Wenn Ihre Verkaufsaktivität die Grenze eines Privatverkaufs überschreitet, kann sie vom Finanzamt als gewerbliche Tätigkeit eingestuft werden. Dies hat erhebliche steuerliche Konsequenzen. Hier sind Indikatoren, die auf eine gewerbliche Tätigkeit hindeuten können:

• Wiederkehrende Verkäufe: Regelmäßige und systematische Verkäufe großer Mengen von Gegenständen.

• Einkauf zum Weiterverkauf: Die Absicht, Waren zu kaufen, um sie anschließend mit Gewinn zu verkaufen. Dies sind typischerweise Käufe von Waren im Ausverkauf, Großeinkäufe oder sogar die Herstellung eigener Waren zum Verkauf.

• Verkauf von Neuware: Sie verkaufen neue Waren, nicht gebrauchte Gegenstände aus Ihrem Haushalt.

• Hohes Volumen und hohe Frequenz der Verkäufe: Eine große Anzahl verkaufter Artikel und ein hoher Gesamtumsatz.

• Aktive Bewerbung und Marketing: Sie setzen Marketingtechniken ein, um Ihre Produkte zu bewerben.

• Nutzung professioneller Tools: Zum Beispiel die Verwendung spezieller Software zur Auftragsverwaltung oder Lagerbestandsführung.

Steuerpflicht: Wenn das Finanzamt Ihre Tätigkeit als gewerblich einstuft, sind Sie verpflichtet:

• Sich als Einzelunternehmer (Gewerbetreibender) anzumelden: Sie müssen sich beim zuständigen Gewerbeamt und Finanzamt melden.

• Einkommensteuer zu zahlen: Ihr Gewinn aus dem Verkauf unterliegt der Einkommensteuer. Der Gewinn berechnet sich als Differenz zwischen Einnahmen und nachweisbaren Ausgaben (Einkaufspreise der Waren, Plattformgebühren, Versandkosten usw.).

• Gewerbesteuer zu zahlen: Wenn der Gewinn eine bestimmte Grenze überschreitet (derzeit 24.500 EUR pro Jahr für natürliche Personen), müssen Sie auch Gewerbesteuer zahlen.

• Umsatzsteuer zu zahlen: Wenn Ihr Umsatz die Kleinunternehmergrenze überschreitet – derzeit 22.000 EUR im Vorjahr und 50.000 EUR im laufenden Kalenderjahr – müssen Sie Umsatzsteuer abführen. Kleinunternehmer sind von der Umsatzsteuer befreit, können aber auch keine Vorsteuer geltend machen.

• Buchführung zu führen: Sie sind verpflichtet, eine ordnungsgemäße Buchführung zu führen und alle Belege aufzubewahren.

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2. Plattformen und Steuerpflicht: Eine neue Ära der Transparenz

 

Im Zusammenhang mit den neuen europäischen Richtlinien (DAC7) und dem deutschen Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG), die seit dem 1. Januar 2023 in Kraft getreten sind, erhöht sich der Druck auf die Transparenz von Verkäufen auf Online-Plattformen.

Was bedeutet das für Sie?

Online-Plattformen wie eBay, Vinted, Kleinanzeigen, Etsy und andere sind nun verpflichtet, Daten über Verkäufer an die Finanzämter zu melden, die bestimmte Grenzwerte überschreiten:

• Mehr als 30 Verkäufe pro Jahr

• Gesamteinnahmen aus Verkäufen über 2.000 EUR pro Jahr

Wenn Sie eine dieser Grenzen überschreiten, wird die Plattform Ihre Daten (Name, Adresse, Bankverbindung, Anzahl der Verkäufe, Gesamteinnahmen) an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) melden. Das BZSt kann diese Daten dann auch an die Finanzämter in anderen EU-Mitgliedstaaten weitergeben, sofern der Verkäufer dort seinen Sitz hat.

Folge: Das Finanzamt hat nun einen viel einfacheren Zugang zu Informationen über Ihre Online-Verkäufe. Dies erhöht die Wahrscheinlichkeit, dass Ihre Verkaufstätigkeit bemerkt wird und Sie im Zweifelsfall zur Klärung aufgefordert werden. Dies ist keine automatische Besteuerung, sondern eher ein Signal an das Finanzamt, Ihre Tätigkeit genauer zu prüfen.

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3. Praktische Tipps und Empfehlungen

 

• Alles dokumentieren: Bewahren Sie stets Kauf- und Verkaufsbelege auf, insbesondere wenn Sie höherwertige Gegenstände verkaufen oder Ihre Verkäufe den Grenzen für eine gewerbliche Tätigkeit nahekommen. Dies hilft Ihnen, einen Privatverkauf nachzuweisen oder den Gewinn im Falle einer gewerblichen Tätigkeit korrekt zu berechnen.

• Einkünfte im Blick behalten: Behalten Sie den Überblick über die Gesamtzahl Ihrer Verkäufe und Ihre Gesamteinnahmen, um zu wissen, ob Sie sich den Meldegrenzen der Plattformen oder der Einstufung als Gewerbe nähern.

• Proaktiv sein: Wenn Sie unsicher sind, ob Ihre Tätigkeit steuerpflichtig ist, wenden Sie sich an das Finanzamt oder einen Steuerberater. Es ist besser, sich im Voraus zu informieren, als mit einer Nachforderung von Steuern und möglichen Sanktionen konfrontiert zu werden.

• Keine Neuwaren in großen Mengen verkaufen: Wenn Sie systematisch Neuwaren einkaufen und diese mit Gewinn weiterverkaufen, ist es sehr wahrscheinlich, dass Sie als Gewerbetreibender eingestuft werden.

• Den Unterschied zwischen Gewinn und Umsatz verstehen: Die Umsatzsteuer und die Kleinunternehmerregelung beziehen sich auf den Umsatz (Gesamteinnahmen aus Verkäufen), während die Einkommensteuer auf den Gewinn (Einnahmen abzüglich Ausgaben) gezahlt wird.

• Achtung bei saisonalen Verkäufen: Wenn Sie beispielsweise saisonale Dekorationen oder Kleidung in großen Mengen verkaufen, auch wenn nur für einen begrenzten Zeitraum, kann dies als gewerbliche Tätigkeit eingestuft werden.

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4. Was passiert, wenn ich keine Steuern zahle?

 

Die Nichtversteuerung von steuerpflichtigen Einkünften kann schwerwiegende Folgen haben. Das Finanzamt kann Nachzahlungen, Verzugszinsen und in schwerwiegenderen Fällen auch Sanktionen wegen Steuerhinterziehung verhängen, was eine Straftat ist. Es können hohe Geldstrafen und sogar Freiheitsstrafen drohen.

 

Der Verkauf auf Internet-Marktplätzen ist eine großartige Sache, aber es ist wichtig, sich seiner steuerlichen Pflichten bewusst zu sein. Während private Verkäufe in den meisten Fällen steuerfrei sind, kann eine regelmäßige und gewinnorientierte Tätigkeit schnell die Grenze überschreiten und zu einem Gewerbe werden. Dank der neuen Meldepflichten der Plattformen ist die Transparenz höher denn je. Im Zweifelsfall sollten Sie sich immer an das Finanzamt oder einen Steuerberater wenden, um unangenehme Überraschungen zu vermeiden und die Gesetze einzuhalten. Denken Sie daran, dass die korrekte Erfüllung Ihrer Steuerpflichten die Grundlage für eine sorgenfreie Nutzung der Vorteile des Online-Verkaufs ist!